Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt op je inkomen en vermogen. Iedereen die in Nederland werkt of een uitkering ontvangt, is verplicht om jaarlijks deze belasting te betalen. Als zelfstandige zonder personeel (zzp'er) betaal je inkomstenbelasting over de winst die je behaalt met je bedrijf. Je winst wordt berekend door je omzet te verminderen met je kosten. Over deze winst wordt de inkomstenbelasting geheven. Jaarlijks doe je dan aangifte voor de inkomstenbelasting.
Check of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting
Voordat we verder gaan, dien je eerst te controleren of de Belastingdienst heeft vastgesteld of je als ondernemer wordt beschouwd voor de inkomstenbelasting. Let op, dit is anders dan ondernemer zijn voor de btw (omzetbelasting). Als de Belastingdienst heeft bevestigd dat je als ondernemer wordt beschouwd voor de inkomstenbelasting, ben je verplicht om inkomstenbelasting te betalen.
Als je nog niet zeker weet of je als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt beschouwd, raadpleeg dan deze criteria die de Belastingdienst hanteert bij de beoordeling ervan.
Deadline en uitstelmogelijkheden
Als je in aanmerking komt ben je in principe verplicht om jaarlijks vóór 1 mei je aangifte inkomstenbelasting in te dienen, net zoals bij werknemers in loondienst. Echter, net als werknemers, kun je ook uitstel aanvragen. Zorg er dan wel voor dat je dit vóór 1 mei aanvraagt.
Het aanvragen van uitstel heeft daarbij wel consequenties. Het duurt langer voordat je de definitieve aanslag ontvangt, wat betekent dat je gedurende die periode zelf geld opzij moet zetten en mogelijk belastingrente moet betalen.
De aangifte inkomstenbelasting als zzp'er is over het algemeen complexer dan die van een werknemer, omdat je een winstaangifte moet doen. Doe dit dan ook aandachtig. Kom je er niet uit? Eén van onze specialisten kan jouw hierbij helpen.
Berekening belastbaar inkomen
Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van je belastbare inkomen, dat wordt gevormd door je brutowinst verminderd met aftrekposten en heffingskortingen. Het bedrag wat onderaan de streep overblijft is het bedrag waarover je daadwerkelijk inkomstenbelasting betaald. Hoe meer winst, hoe hoger het belastingtarief. Over deze inkomstenbelasting betaal je ook weer de Wettelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).
Aftrekposten
Zoals eerder vermeld, heb je als zelfstandige zonder personeel (zzp'er) met een eenmanszaak recht op aftrekposten. Deze aftrekposten verlagen je belastbaar inkomen, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Om gebruik te kunnen maken van deze aftrekposten, moet je meestal aan specifieke voorwaarden voldoen. Zo moet je als ondernemer worden beschouwd en moet je een urencriterium van 1.225 uur per jaar halen.
De belangrijkste aftrekposten voor jou als zzp'er zijn:
Zelfstandigenaftrek
MKB-winstvrijstelling
Startersaftrek
Investeringsaftrek
Heffingskortingen
Als zzp’er heb je recht op dezelfde heffingskortingen als werknemers in loondienst. Deze kortingen omvatten de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Heb je kinderen? Dan is er ook nog zoiets als een inkomensafhankelijke combinatiekorting.
De algemene heffingskorting bedraagt maximaal € 3.362,- en wordt verminderd naarmate je inkomen hoger is dan € 24.814,- (aangiftejaar 2024). Voor het aangiftejaar 2023 geldt een drempelinkomen vanaf € 22.661,-.
De arbeidskorting kan oplopen tot maximaal € 5.532,- en wordt verlaagd bij een inkomen hoger dan € 39.957,- (voor het aangiftejaar 2024). Voor het aangiftejaar 2023 geldt een drempelinkomen vanaf € 37.626,-.
Verwacht je winst? Vraag een voorlopige aanslag aan.
Vraag een voorlopige aanslag aan en betaal in maandelijkse termijnen om grote betalingen te voorkomen. Let op: je mist hierbij wel de betalingskorting bij een eenmalige betaling. Je ontvangt normaal gesproken aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor ondernemers. Als je deze niet hebt ontvangen, vraag er dan zelf om bij de Belastingdienst. Je kunt het bedrag in één keer met korting betalen, of in termijnen voldoen.
Wettelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Als zelfstandige professional (zzp'er) dien je ook een verplichte bijdrage voor de zorgverzekering te betalen aan de Belastingdienst. Het is belangrijk om te weten dat deze bijdrage losstaat van de premie die je al aan je zorgverzekeraar betaalt.
De bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) is inkomensafhankelijk. Dit betekent dat het bedrag een percentage van je inkomen is, ongeveer 5,32% in 2024. Hoe hoger je inkomen, hoe hoger je bijdrage zal zijn. Er geldt echter een maximumbedrag, dat in 2024 €3810 is.
Hulp nodig?
Het doen van je belastingaangifte voor 2023 is een belangrijk moment om je financiële situatie onder de loep te nemen en te verbeteren. Door je goed voor te bereiden, alle benodigde gegevens te verzamelen en te controleren en gebruik te maken van fiscale mogelijkheden, kun je ervoor zorgen dat je niet meer belasting betaalt dan nodig is of zelfs geld terugkrijgt van de Belastingdienst. Kom je er niet uit? Geen probleem! Eén van onze specialisten helpt je graag.
Comments